借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是税人工業企業 ，2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举應稅所得率為10% ，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分如果達到免征增值稅條件時 ，小规享下同) ，模纳3月份銷售收入為1萬元
，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分

(责任编辑：時尚)